当下，数字经济已成为各国促进经济复苏，提升竞争优势的关键力量。随着“两化融合”、“中国智造2025”等战略及政策的持续推动。新冠疫情以及供需市场的波动，加速了中国离散制造业对数字化的迫切需求。

那么，何为离散制造？

离散制造的产品往往由多个零件经过一系列并不连续的工序的加工最终装配而成，离散制造企业通常分为零部件制造、零部件加工，或者兼而有之。

不同于流程制造连续性的加工生产，模式较为固定，离散制造一般体现了以配方为核心的生产模型，产能主要以软件（加工要素的配置合理性）决定，生产工艺流程复杂，产品品种繁多，同样规模和硬件设施的不同离散型企业因其管理水平的差异可能会给经营效益造成天壤之别。

因此，企业需要更多考虑产品结构和零部件的配套关系，以及如何通过对生产能力预测合理制定采购计划，合理配置和高效利用资源，精细化把控生产成本。

但在实际过程中，传统离散制造行业普遍存在自动化、数字化水平较低，基础支撑技术薄弱， 数据采集困难，缺少完整的数据集成应用架构，设备数据成为一个个孤岛，和财务无法有效联通，预算管控难度大，给企业发展带来了巨大的挑战。

离散制造预算落地难点

01、生产工序、流程复杂，生产计划制定难

离散型企业生产的产品多数用于采矿、冶金、建筑等专用设备制造业，以大型设备为主，定制化程度高。为了满足不同用户的个性化要求，产品的材质、结构、接口尺寸、工艺加工方法频繁变化，造成企业生产计划多变。

另一方面，企业也可以根据市场预测作为生产计划制定的依据，通常以日产量的方式下达计划，但影响计划的因素较多，生产计划的制定非常复杂，需要根据不同产品的类型混合建立，并且很难预测 。

02、生产所需物料多，数据维护工作量大

离散行业中体现了以产品BOM为核心的生产模型，其产品相对较为复杂，包含多个零部件，一般具有相对较为固定的产品结构和零部件配套关系，并且一般的离散制造型企业都生产较多品种和系列的产品，这就决定企业物料的多样性。

企业在根据 BOM进行采购、生产及库存模拟计算的过程中，数据的收集、维护和检索工作量大，但实际情况是多数企业没有统一的数据标准，现有数据资源的可利用率 不高，降低了数字化的实用价值。

03、制造费用分摊难，精细化成本管理不易

在离散制造的过程中，原材料、半成品、产成品、废品频繁出入库、成本计算复杂，需要针对成本对象并随着生产过程进行成本的归集和分配，并非易事。

对于大多数离散制企业，制费难以精准分摊到产品、产线，更别说让分摊过程做到可追溯，让分摊结果的可校验，支持去反向追溯每一个中间过程乃至源头，实现精细化成本管理。

企业往往需要构建预算体系，需要借助预算系统强大的数据处理能力，支持复杂的逻辑计算，并且实时同步让预算参与者了解最新最全的信息，及时调整生产和采购计划。

离散制造预算管理应用

离散制造预算管理应用通过对企业业务的深入分析，建立企业运营过程的各项指标，使预算深入产品的采购、生产、库存、销售等实际运作的关键节点，帮助企业管理者进行产量预算，据生产安排生成年度生产成本预算，进行制造费用的预算编制及分摊，从而实现企业运营的精细化管理。

基于产品、产线规则，实现高效年度生产计划管理

基于产销协同确定产量供应需求

离散制造企业对生产计划安排调度相对复杂，其生产计划的年度安排也难点较大，首先企业会将产能提升计划作为前提，对各工厂的年度提升计划进行预测，明确产能影响。
离散制造预算管理应用基于产销协同，可以将销售端预测的销量转换为产量预算。基于库存周转周期考虑（库存数量+销量）得到分月度的产量供应需求。

编制分产线的年度生产计划

系统可以根据各工厂下总装产线的生产能力等综合因素，分解到分产线的产品生产计划。

此外，对于定额工时等标准化成本，预算系统模型可以对分产品，分产线的设备及人工工时集成并应用，可以得到单位小时费用及人工薪酬，作为制费分摊的基础。

对接ERP BOM进行采购、生产及库存模拟MRP计算

离散制造企业在产品生产过程中往往会产生海量数据，不仅需要灵活的基础数据维护方式，通过与其他系统的接口来同步，进行数据的批量维护及增加。同时，需要系统进行庞大数据量的复杂运算，使预算的参与者随时随地得到最新最全的信息。

预算系统通过和ERP系统打通，直接将产成品分解到底层基础物料的BOM引入，将各个产品底层物料的数据拉通，涵盖产品用量、边角耗量、其他损耗等。

通过和采购系统打通，可以得到不同类型、特殊件、是否出口国外，供应商等等单价的预测，通过BOM*物料单价，得到分产品的直接材料成本，自动进行采购、生产及库存MRP模拟计算。

制造费用可分摊至产品，实现精细化成本管控

制费编制

根据各主要成本费用项，不同动因分别编制，如动力能源基于单位耗用标准*单价的方法；大修按维护修理项目事项；而有作业成本有基础的企业，也可以基于作业量作业单价进行费用预测。最终全面编制费用后，得到工厂总体制造费用。

制费分摊

制费分摊，基于人工及设备的工时，得到的单位小时人工及单位费用为基础，可以得到分车间，分产品的分摊后的成本。

产品生产成本预算

预算系统模板支持包括材料、人工、新能源动力、废品损失等生产成本的预算。对于企业降本需求，进行更为精细化的分析预测，比如采购单价或物料调整带来的降本，最后推送出降本后成本。

产品销售成本预算

系统可以基于库存，及出入库产品得到分月度销售成本，实现精细化销售成本管控。

翰智优势

基于众多离散制造行业客户的服务经验，作为企业精细化管理可量化平台，预算管理可通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对离散制造企业未来一定时期的经营和财务等做出一系列具体计划，实现企业经营全过程可视化，达到数字化转型。

作为业内领先的数字化服务商，翰智业财数字平台不仅仅拥有预算的计算工具，更是以全面预算为起点，帮助企业财务、采购、生产、供应链、市场、销售一体化精细化运营的综合绩效管理平台。得益于对行业需求的洞察和扎实的技术功底，如今在消费品、医药、汽车、制造、新能源等行业市场占有率位居前列，我们已成功在东风日产、中邮消费金融、万家乐、佛山照明、合创等多家企业落地实施，为超过百家企业的经营决策提供支持。助力企业落地精细化预算管理体系，赋能业务管理，加速实现业财一体化转型。