提到流程制造，相信你的脑海里已经浮现出了上百台机器在生产车间里忙碌的场景…以油炸薯片的加工生产为例，一袋薯片从配方到出厂，往往需要在各个机器上经历制粉、蒸练、成型、干燥、油炸、调味、包装等层层工序，需要各要素紧密配合，不可谓不复杂。
在流程型生产企业中，当物料是以流水生产线方式组织、连续的方式生产，这就是流程制造。不仅仅是食品饮料，流程制造还存在石化、化工、钢铁、制药等各个行业。
与离散制造个性化需求和柔性制造相比，流程制造行业流程相对固定，在生产过程不能停顿，且前后顺序相互影响，任一工序出现问题都会影响整个生产线和最终的产品质量；部分产品的原料成分、设备状态、工艺参数和产品质量等无法实时或全面检测，表现为测量难、控制难、决策难的特点。
因此，流程制造企业需要根据市场的需求，快速准确地制定生产目标和计划，让各要素紧密配合，实现快速、准确、一致性地生产。
在实际生产过程中，虽然企业建立大规模的生产体系以满足其生产调度要求，但生产过程管理粗放，往往实际生产与市场计划不符，且业务和财务无法有效联通，预算管控难度大，导致生产低效。
流程制造预算落地难点
01、工序复杂且流程长，生产计划难以制定
流程行业的整个工厂由上千台设备和数千根管道组成，工序间物料和能量大多通过管道传送，具有工艺复杂、流程长、工序间相互关联等特点，生产计划的制定往往很难制定。
除了“以销定产” 外，对市场需求量大的产品, 需要通过大批量生产降低成本, 提高竞争力。因此，作为流程企业生产计划的依据, 市场预测起到了很大的作用。
02、生产物料复杂，全流程管控难
不同于离散制造，流程型制造的东西不能进行分拆，这使得流程制造的过程高度基于配方。
流程制造企业具有多级BOM的特点，各个阶段的物料输入可以是从库存来，也可以从上一阶段的输出来提供，还可以是下游阶段返回的循环加工料。而每个阶段的输出可以是到库存，也可以为下一阶段提供原料，很难管控全流程的数据。
流程制造企业原材料、半成品、产成品、废品频繁出入库，并且设备投资比较大，一旦投产可能 十几年不发生变化。在后期维护方面，设备在涉及大修、人工维护等花费也很大。
对于大多数流程制造企业，制费难以精准分摊到产品、产线，更别说让分摊过程做到可追溯，让分摊结果的可校验，实现精细化成本管理。
04、无法对生产数据进行测算、分析和调整
在复杂的生产环境下，企业很难高效对接制造和市场资源，且在生产过程中缺乏有效的精细化的管控：缺乏对产量、总成本的分析，以及滚动测算，难以对变动的计划进行及时有效的调整，往往让生产数据处于黑箱之中，导致年度生产计划往往与实际目标脱离。
翰智流程制造预算解决方案
针对流程制造企业连续生产，工序分级，多工艺，多级BOM的生产特点，翰智提供了流程制造预算解决方案，根据流程制造模板深入生产管理的各个阶段，帮助企业实现生产成本预算的精细化编制，并通过预实分析，以及对产量动因下联动成本费用的快速滚测，从而实现精细化生产成本把控。
1、制定生产计划并分解到产线
以销定产
预算模板可以基于销售端预测的销量转换为产量预算，得到相应的明细产品，分解到包括各工厂、OEM、ODM等不同的生产来源，形成产销转换表。
生产分解到产线
以产量为基础，分销售区域，分工厂，进行各明细产品各工厂的分月度生产安排。各工厂内部再根据产线工序布局及产线产能计划，将产量分解图片到各产线。
2、对接ERP BOM，拉通底层物料数据
预算模型通过和ERP系统打通，直接将产成品分解到底层基础物料的BOM引入，将各个产品底层物料的数据拉通，获得全部产成品及各级半成品的BOM数据（模型假设含两级半成品）。
基于BOM下卷可以根据外部供应链计划和生产计划，逐级卷算及预测各级半成品的需求及产量安排。然后再BOM上卷，分别得出末级半成品的材料成本，上级半成品的材料成本，及产成品的材料成本。
3、制费分摊至产品，实现精细化成本管控
制费编制
在制造费用编制阶段，用户可以根据各主要成本费用项，比如动能、大修、加工费等根据不同动因分别编制，得到工厂总体制造费用。
制费分摊
制费分摊业务场景满足多级多种分摊方式；对应分摊方式的差异，可以配置不同的分摊因子，如工时为分摊因子的，可以得到产品及产线的工时系数，最终基于不同分摊规则及多级分摊，得到各产品的生产成品。
销售成本
流程制造预算可以基于库存，及出入库产品得到分月度销售成本，实现精细化销售成本管控。
4、预实分析及滚动测算，快速调整生产计划
系统支持通过预实分析，反映企业关注的预实对比、增减变动、差异对比、原因追溯、责任分析等，让管理人员全面了解与分析生产成本。
预实分析
产量多维分析：产量结构差异是构成成本差异的因素之一。
总成本差异：通过预实对比，及时预警和分析成本的差异变动情况。
差异追溯分析：逐级进行差异因素追溯：分不同因素，如耗量、结构、单价等，支持有效快速锁定差异因素点。
指标分析：部分关注的指标需要集成ERP等实际业务数据进行分析。
滚动预测
除了预算系统要支持全面的滚动预测外，在生产成本环境中，针对产量联动的成本费用项，流程制造预算方案支持基于产量联动快速进行部分变动成本费用的预测。
翰智优势
基于众多流程制造行业客户的服务经验，作为企业精细化管理可量化平台，预算管理可通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对流程制造企业未来一定时期的经营和财务等做出一系列具体计划，实现企业经营全过程可视化，达到数字化转型。
作为业内领先的数字化服务商，翰智业财数字平台不仅仅拥有预算的计算工具，更是以全面预算为起点，帮助企业财务、采购、生产、供应链、市场、销售一体化精细化运营的综合绩效管理平台。得益于对行业需求的洞察和扎实的技术功底，如今在消费品、医药、汽车、制造、新能源等行业市场占有率位居前列，我们已成功在东风日产、中邮消费金融、万家乐、佛山照明、合创等多家企业落地实施，为超过百家企业的经营决策提供支持。助力企业落地精细化预算管理体系，赋能业务管理，加速实现业财一体化转型。